发表时间：2018-9-6 16:42:36 编辑：lijiani
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总投资构成
1）建设项目总投资估算内容如图所示：
| 建设项目总投资 | 固定资产投资-工程造价 | 建设投资 | 工程费用 | 设备及工器具购置费 |
| 建筑安装工程费（44号文） | ||||
| 工程建设其他费用 | 建设用地费 | |||
| 与项目建设有关的其他费用 | ||||
| 与未来生产经营有关的其他费用 | ||||
| 预备费 | 基本预备费：工程建设不可预见费 | |||
| 价差预备费：价格变动不可预见费 | ||||
| 建设期利息：均衡贷款；建设期只计息不还 | ||||
| 固定资产投资方向调节税（目前已停收） | ||||
| 流动资产投资-流动资金 | 扩大指标估算法；详细估算法 | |||
固定资产投资（工程造价）构成中，工程费用、工程建设其他费用、基本预备费部分为静态投资部分，价差预备费和建设期利息为动态投资部分。
2）投资估算的方法有：单位生产能力估算法、生产能力指数估算法、比例估算法、系数估算法、混合法等。
①生产能力指数法 C2＝C1（Q2/ Q1）n×f
式中：C2—拟建项目总投资；
C1—类似项目总投资；
Q2—拟建项目生产能力；
Q1—类似项目生产能力；
n—生产能力指数，若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，Q2与Q1的比值在0.5～2之间，可取n＝1；f—综合调整系数。
②系数估算法
C2＝C1（1+ΣKi）
式中：C2—拟建项目总投资；
C1—类似项目总投资
Ki—表示影响因素占C1的比例；
注意：Ki与综合差异系数的区别
综合差异系数= a0×A/A0+a1×B/B0+a2×C/C0+…
③构成组合法
总投资＝建设投资＋建设期利息＋流动资金
建设投资＝设备及工器具购置费＋建安工程费＋工程建设其他费＋预备费
其中，设备及工器具购置费（采用装运港船上交货方式）的构成及计算详见基础知识点。
国产设备购置费＝国产设备原价＋运杂费
进口设备购置费＝抵岸价＋国内运杂费
建设项目进口设备抵岸价（原价）＝离岸价格（FOB）＋国际运费＋运输保险费＋关税＋外贸手续费＋银行财务费＋增值税
其中：
国际运费＝FOB×运费率
国际运输保险费＝（FOB＋国际运费）/（1－保险费率）×保险费率
到岸价（CIF）＝FOB＋国际运费＋运输保险费
银行财务费＝FOB×银行财务费率
外贸手续费＝CIF×外贸手续费率
关税＝CIF×进口关税税率
增值税＝（CIF＋关税＋消费税）×增值税率
④建筑安装工程费（44号文）详见基础知识点
建筑安装工程费＝人工费＋材料费＋施工机具使用费＋企业管理费＋利润＋规费＋税金
建筑安装工程费＝分部分项工程费＋措施项目费＋其他项目费＋规费＋金
其中：
措施费＝安全文明施工费＋夜间施工增加费＋非夜间施工照明费＋二次搬运费＋冬雨季施工增加费＋大型机械进出场及安拆费＋施工排水降水费＋地上地下设施、建筑物的临时保护设施费＋已完工程及设备保护费＋混凝土、钢筋混凝土模板及支架费＋脚手架费＋垂直运输费＋超高施工增加费＋……
其他项目费＝暂列金额＋总承包服务费＋计日工
规费＝养老保险费＋失业保险费＋医疗保险费＋工伤保险费＋生育保险费＋住房公积金＋工程排污费
税金＝营业税＋城市维护建设税＋教育费附加＋地方教育附加
⑤预备费详见基础知识点
预备费＝基本预备费＋价差预备费
式中：基本预备费＝（设备及工器具购置费＋建安工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率＝（工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率
静态投资＝设备及工器具购置费＋建安工程费＋工程建设其他费＋基本备费
价差预备费：
It—建设期第t年的投资计划额（静态投资额）（工程费用+工程建设其他费用+基本预备费）
n－建设期年份数
f—建设期年均投资上涨率
m—建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）
该公式考虑了建设前期的涨价因素，式中（1＋f）0.5是按第t年投资分期均匀投入考虑的涨价幅度。
⑥建设期贷款利息详见基础知识点
建设期某年贷款利息＝Σ（年初累计借款＋本年新增借款÷2）×贷款利率
（说明：一般为均衡贷款，建设期只计息不还）
⑦流动资金计算方法
第一种方法是用扩大指标估算法估算流动资金
项目的流动资金＝拟建项目年产量×单位产量占用流动资金的数额
项目的流动资金＝拟建项目固定资产总投资×固定资产投资流动资金率
第二种方法是用分项详细估算法估算流动资金
即：流动资金＝流动资产－流动负债式中：流动资产＝应收账款＋预付账款＋现金＋存货
流动负债＝应付账款＋预收账款
估算的基本步骤：先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
年周转次数＝360天/最低周转天数
其中：
应收账款＝年经营成本/年周转次数
应付账款＝外购原材料、燃料、动力费或服务年费用金额/年周转次数
现金＝（年工资福利费＋年其他费）/年周转次数
存货＝外购原材料、燃料＋其他材料＋在产品＋产成品
外购原材料、燃料＝年外购原材料、燃料动力费/年周转次数
在产品＝（年工资及福利费＋年其他制造费＋年外购原材料燃料费＋年修理费）/年周转次数
产成品＝年经营成本/年周转次数（案例教材）
说明：产成品＝（年经营成本－年其他营业费用）/年周转次数
