发表时间：2019-8-15 15:15:16 编辑：luopiaopiao
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单项选择题
1、某施工企业2012年度工程结算收入为1000万元，营业成本和营业税金及附属加为300万元，管理费用200万元，财务费用为100万元，其他业务收入为200万元，投资收益150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100万元，则企业当年营业利润为( )万元。
A、500
B、520
C、750
D、670
2、某施工单位企业当期实现的营业收入为10000万元，营业成本为8000万元，营业税金及附加为960万元，其他投资收益为2000万元，管理费用和财务费用总计为1200万元，则该企业当期营业利润为( )万元。
A、1840
B、2800
C、3040
D、4000
3、某施工企业当期实现营业利润2000万元、其他业务利润1000万元、投资收益200万元、营业外收入80万元、营业外支出90万元，则该企业的利润总额为( )万元。
A、2190
B、1990
C、3190
D、3200
4、固定资产盘盈，应该属于( )。
A、利润总额
B、净利润
C、营业外收入
D、营业外支出
5、在可供分配的利润中，应最先提取的是( )。
A、法定公积金
B、任意公积金
C、普通股股利
D、弥补以前年度亏损
6、某公司注册资本金为1000万元、此前年度没有亏损的企业，截止2013年度，累积的盈余公积为350万元。如果该公司2014年的税后净利润为2000万元，则当年应提取的法定公积金为( )万元。
A、100
B、150
C、200
D、350
7、某建筑公司2010年度利润总额为1200万元，投资收益为200万元，适用所得税税率为25%，则当期的所得税为( )。
A、250万元
B、300万元
C、350万元
D、400万元
8、某企业2013年实现利润总额1000万元，2013年通过红十字会向偏远小学捐赠200万元，通过市政府向养老院捐赠60万元，该企业2013年计算应纳税所得额时可以列支的捐赠支出为( )万元。
A、120
B、260
C、200
D、60
9、根据现行规定，企业的免税收入是指( )。
A、国债利息收入
B、股息、红利等权益性投资收益
C、补贴收入
D、小型微利企业的收入
10、下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的是( )。
A、企业从事公路项目投资经营所得
B、企业从事公共污水处理，沼气综合开发利用、海水淡化项目
C、企业从事酒店经营项目所得
D、企业从事海水养殖、内陆养殖项目所得
11、某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万，2012年亏损15万元，2013年盈利50万元。该企业2013年应缴纳的企业所得税为( )万元。
A、1.5
B、2.25
C、3
D、5
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1、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是利润的计算。营业利润=1000-300-200-100+200+150=750(万元)。参见教材P115。
2、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是利润的计算。营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)=10000-8000-960+2000-1200=1840(万元)。参见教材P115。
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是利润的概念和计算。利润总额=2000+80-90=1990(万元)。参见教材P116。
4、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是利润的计算。在利润的计算中，利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。其中，固定资产盘盈、处置无形资产净收益等，属于营业外收入;固定资产盘亏、罚款支出等，属于营业外支出。参见教材P116。
5、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是利润分配。当期利润弥补完以前年度亏损后为可供分配的利润，分配的顺序是：法定公积金、任意公积金、普通股股利。参见教材P117。
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是利润分配。根据有关规定，法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。于是，当年应提取的法定公积金=1000×50%-350=500-350=150(万元)。而且，提取的法定公积金，除弥补亏损外，还可用于扩大经营规模、增加公司注册资本后;留存的法定公积金，不得少于转增前公司注册资本的25%。参见教材P117。
7、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是所得税的概念。当期的所得税为1200×25%=300(万元)，注意投资收益已经计算入利润总额中了，不能在重复考虑。参见教材P118。
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税额时扣除。参见教材P120。
9、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是所得税费用的计算及税收优惠。根据现行规定，在备选答案中，只有国债利息收入(A)可以免税;至于股息、红利等权益性投资收益(B)的免税，主要局限于符合条件的居民、企业之间。参见教材P123。
10、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是税收优惠。企业从事酒店经营项目所得不属于企业所得税优惠政策。参见教材P123。
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是税收优惠。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。参见教材P123。
